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전공 공부/경제성공학

[경제성공학] 재무제표 (대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표)

by Yujin Chang 2024. 10. 22.

재무제표

경제성 평가에 필요한 수입과 지출 등에 대한 주된 정보 출처. 주요 재무제표에는 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표가 있음.

대차대조표

정의

일정 시점에서 기업의 재무 상태를 나타내는 정태적 재무제표

주요 정보

  • 운전자본 투자정보: 외상 매출, 재고자산 등의 투자현금지출
  • 고정자금 투자정보: 토지, 기계, 건물 등의 투자현금지출
  • 자금조달정보: 운전자본 및 시설자금 투자의 조달원천별 조달액

주요 기업평가지표

  • 유동성 비율
    • 유동비율 = 유동자산 / 유동부채
    • 당좌비율 = 당좌자산 / 유동부채 (당좌자산: 현금화가 용이한 자산)
  • 안정성 비율
    • 부채비율 = 타인자본 / 자기자본
    • 고정비율 = 고정자산 / 자기자본


손익계산서

정의

일정 기간의 기업의 경영 성과를 나타내는 표

주요 정보

  • 판매정보: 매출액
  • 원가정보: 지출비용 (제조원가, 매출원가, 관리비 등)
  • 이익정보: 영업이익, 당기순이익 등

주요 기업평가지표

  • 수익성 비율
    • 총자산 순이익률 = 순이익 / 총자산
    • 매출액 순이익률 = 순이익 / 매출액
  • 활동성 비율
    • 총자산회전율 = 매출액 / 총자산
    • 고정자산회전율 = 매출액 / 고정자산

대차대조표: 특정 시점, 손익계산서: 특정 기간. 대차대조표는 엑스레이같은 느낌.


현금흐름표

정의

일정 기간 내의 현금 변동 내역을 나타내는 표

필요한 이유

  1. 손익계산서는 투자활동과 재무활동의 현금흐름을 나타내지 못함
  2. 손익계산서는 외상이나 감가상각 등의 비현금 유출입을 그대로 계상함

현금유입 항목: ex) 순매출액, 설비의 잔존가치, 사업 종료시 운전자본 잔액 등

현금유출 항목: ex) 기초 설비투자액, 운전자본 증가액, 제조원가, 판매 및 일반관리비, 법인세 등 (단, 감가상각비는 실제 발생하는 비용이 아니고, 지급이자, 배당금은 생산비용이 아니기 때문에 현금유출에 포함되지 않음)